Срок декларации о доходах — 30 апреля
Декларацию о доходах за прошлый год подают до 30 апреля, налог — до 15 июля. Это не срок для вычета: вычет можно заявлять позже, в пределах трёх лет.
Полезное / Новости
Рабочие заметки по изменениям НК. Перед сделкой сверяем актуальную редакцию кодекса.
Декларацию о доходах за прошлый год подают до 30 апреля, налог — до 15 июля. Это не срок для вычета: вычет можно заявлять позже, в пределах трёх лет.
Если жилой дом при продаже освобождается от НДФЛ по льготе семьи с детьми, с той же даты земля под домом и хозяйственные строения тоже могут не облагаться — но продавать дом, землю и хозпостройки нужно одновременно. Регион может ограничить площадь участка. Норма — Федеральный закон от 29.05.2023 № 198-ФЗ.
Если квартира или право по ДДУ получены в наследство или в дарение от близкого и при получении налог не брали, при продаже можно учесть расходы наследодателя или дарителя на покупку — если он сам их в налоге не использовал (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Нюанс из письма Минфина от 24.01.2024 № 03-04-05/5370: если была безвозмездная переуступка, а продаётся уже готовая квартира, это правило могут не применить. Срок владения при дарении неоплаченного ДДУ — с регистрации договора. По наследственному ДДУ Минфин считает срок с оплаты наследодателем, при этом часто выходит 5 лет (письмо от 12.09.2023 № 03-04-07/87164).
При разделе, перепланировке, реконструкции или выделе доли в срок владения новой квартиры входит срок исходной. При объединении срок считают с даты покупки последней из соединённых квартир (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Доля, выделенная за маткапитал, для срока владения считается с даты, когда жильё оформили на владельца сертификата или супруга — не с даты выделения детской доли.
Если участок нарезали из-за изъятия для госнужд, в срок нового участка входит срок исходного (закон от 22.07.2024 № 193-ФЗ).
Расходы на разделённые жилые помещения делят пропорционально площади.
НДФЛ с продажи недвижимости: 13% с базы до 2,4 млн ₽, 15% с превышения. Дальше прогрессивной шкалы именно для этой продажи нет.
Для участков ИЖС, ЛПХ, сада, огорода, гаража для своих нужд при разделе, выделе, объединении или перераспределении в срок нового участка входит срок исходных. При объединении срок считают с даты права на последний исходный участок. При разделе исходного должно получиться не больше двух участков (закон от 12.12.2024 № 449-ФЗ).
По закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ большинство правил действует с 1 января 2026 и применяется к переходам права, зарегистрированным с этой даты — даже если договор подписали в 2025-м.
Срок владения 3 или 5 лет должен быть непрерывным. Продал и выкупил обратно — срок с новой регистрации.
Кто хотя бы день в году продажи был иностранным агентом, теряет освобождение по сроку владения. Ставка 30%. Льготы по наследству и дарению от близких для иноагентов тоже сняты.
Льгота семьям с двумя и более детьми уточнена: учитывают недееспособных детей любого возраста; ребёнок, родившийся после продажи, но не позднее 30 апреля следующего года, тоже считается; льготы нет, если другая недвижимость семьи больше новой по площади или по кадастру; лимит стоимости проданного жилья 50 млн ₽ сохранился.
По цессии ДДУ в 2026 отдельных новых норм нет: доход считают как реализацию имущественного права, срок — с полной оплаты по ДДУ или с регистрации права, если дом уже сдан.